Tifawt

Cours et exercices corrigés gratuits

  • Comptabilité
    • Cours de comptabilité
    • Exercices de comptabilité
    • Comptabilité des sociétés
    • Exercices compta des sociétés
    • Comptabilité analytique
    • Exercices compta analytique
  • Micro-Macro
    • Cours de Macroéconomie
    • Cours de Microéconomie
    • Exercices de microéconomie
  • Analyse
    • cours d’analyse financière
    • Exercices d’analyse financière
  • Gestion
    • Economie et gestion
    • Cours de management
    • Contrôle de gestion
    • Cours d’entreprenariat
    • Cours de marketing
    • Organisation des entreprises
  • Maths-stats
    • Mathématiques
    • Cours des statistiques
    • Exercices des statistiques
    • Cours de démographie

L’analyse fonctionnelle du bilan comptable

Màj le 24 septembre 2022

Le but de l’analyse fonctionnelle du bilan consiste à gérer et à prévoir la trésorerie de l’entreprise. Cela implique de procéder par les étapes suivantes : Établir un Bilan fonctionnel en grandes masses, Calculer le Fond de Roulement net global et le Besoin en Fond de Roulement et enfin Calculer et analyser la trésorerie de l’entreprise.

Sommaire du cours : afficher
Analyse fonctionnelle du bilan
Le bilan fonctionnel condensé :

Analyse fonctionnelle du bilan

Le bilan fonctionnel  condensé :

Le Bilan Fonctionnel Condensé regroupe les postes du bilan sous forme de grandes masses. En voici un exemple :

analyse fonctionnelle du bilan

Détails des Postes de L’ACTIF :

Actif immobilisé brut => Valeurs brutes du Bilan
Stocks => Classe 3 du PCG pour le brut
Créances => classe 4 du PCG pour le brut
Disponibilités => Classe 5 du PCG (Plan Comptable Général)

Détails des Postes du PASSIF :

Financement Propres => [Capitaux Propres – AMT et Provisions de l’Actif] + [Provisions Passif – Actif fictif brut (charges à répartir sur plusieurs exercices, primes de remboursement des obligations, capital souscrit non appelé].

Dette Financières => Dette Financières du bilan. En déduire si nécessaire les concours  bancaires qui passeront eux en Trésorerie Passive.

Dettes d’Exploitation et dettes diverses => Ensemble des dettes à court terme du bilan.

Calcul du fond de roulement net global – FRNG

Il se calcule à partir du Bilan Fonctionnel en grandes masses. Nous avons au choix 2 méthodes :

FRNG = RESSOURCES STABLES – EMPLOIS STABLES

ou

FRNG = ACTIF CIRCULANT – PASSIF CIRCULANT

Calcul du  besoin en fond de roulement – BFR

Pour calculer le BFR, il faut d’abord séparer les postes du bilan en cycles : Exploitation/Hors Exploitation .
Sont considérés Hors exploitation les postes suivants :

Immobilisations Hors Exploitation
:

  • Constructions à usage lucratif
  • Immobilisations financières
  • Actionnaires, capital non appelé

Créance Hors exploitation :

  • Créances diverses
  • Valeurs mobilières de placement

Dettes Hors Exploitation :

  • Dettes diverses
  • Dividendes à payer
  • Dettes envers l’Etat

Tous les autres postes peuvent êtres considérés comme faisant partie de l’Exploitation normale de l’Entreprise.

BFR= BFRE (E pour Exploitation) + BFRHE (HE pour Hors Exploitation)
BFRE = ACTIF CIRCULANT E (ACE) – DETTES A COURT TERME E (DCTE)
BFRHE = ACTIF CIRCULANT HE (ACHE) – DETTES A COURT TERME HE (DCTHE)

BFR = ACTIF CIRCULANT – DETTES EXPLOITATION

Le Fond de Roulement est à inclure dans le BFR

analyse fonctionnelle du bilan

BFR > 0 => Situation Classique=> nécessite un FR

BFR < 0 => Situation similaire à grande distribution => dettes Fournisseurs longues, pas de crédits aux clients. C’est possible si peu de stock.

Calcul de la trésorerie:

TRÉSORERIE = FR – BFR OU DISPONIBILITÉS – CONCOURS BANCAIRES

Les ratios de rotation :

Ces ratios permettent de calculer la durée moyenne des créances et des dettes ainsi que la rotation de stocks. On peut ainsi à partir de ces ratios élaborer et décider la politique à adopter pour améliorer la Trésorerie.

On cherche à avoir un délai de paiement Client plus court que le délai de paiement Fournisseur car C’est Optimum pour la Trésorerie.
analyse fonctionnelle du bilan

Les ratios de structure:

LES RATIOS DE STRUCTURE

Plus de cours et exercices corrigés :

  • Analyse financière (Analyse d’activité et des performances de l’entreprise)
  • Comptes sociaux annuels : Les systèmes de présentation
  • Discounted cash flows (dcf) : méthode d’actualisation des flux de trésorerie
  • Comment lire et interpréter un rapport financier (communication financière)
  • Taux de marge, taux de marque et marge : résumé et cas pratique
  • Les ratios de gestion ou ratios de rotation
Accueil / Cours d'analyse financière / L’analyse fonctionnelle du bilan comptable

Commentaires

  1. imedjdoubene

    17 juillet 2017 à 17:13

    je veux bien que vous m’envoyer

    Répondre

Laisser un commentaire Annuler la réponse

Votre adresse e-mail ne sera pas publiée. Les champs obligatoires sont indiqués avec *

Ne manquez plus rien
Abonnez-vous

Abonnez-vous dès maintenant à la Newsletters de Tifawt et recevez des cours et exercices corrigés Gratuitement.

Articles récents

  • Comment calculer la médiane en statistiques facilement
  • Comment calculer le mode en statistiques (cours avec application)
  • Rôle du système d’information dans les organisations
  • La maîtrise du tableur Excel : fonctions de base (cours résumé dcg)

Meilleurs cours et exercices

  • 138 rapports de stage (PFE)
  • 174 exercices de comptabilité avec corrigés
  • Bilan fonctionnel : concept, analyse et retraitements
  • EBITDA et EBIT: Définition et calcul
  • Les soldes intermédiaires de gestion (SIG)

© 2023 ·Tifawt.com · Mentions · Contact · Sitemap