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Exercice corrigé : Bilan fonctionnel

Màj le

Voici les énoncés de cet exercice corrigé du bilan fonctionnel: La SARL FRIMO  fait la fabrication  et la commercialisation  des fenêtres et des baies vitrées en aluminium.Elle est une  société française. L’exercice comptable coïncide avec l’année civile.

Sommaire du cours : afficher

La gérante de la société souhaite connaître la situation financière de cette entreprise . En consultant les annexes 1 et 2, elle vous demande d’analyser cette situation à partir du bilan fonctionnel de l’entreprise.

Exercice corrigé bilan fonctionnel:

Travail à faire:

1. Établir le bilan fonctionnel en utilisant L’annexe A .
2. Calculez le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement global, la trésorerie nette ; exprimez la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment.
3. Calculez les ratios de couverture des immobilisations et d’indépendance financière de L’entreprise.
4. Commentez la situation financière de L’entreprise .
5. FRIMO désire acheter une nouvelle machine pour ses ateliers d’un montant de 20 000 € HT en demandant à sa banque un emprunt.

  • 5.1 La banque acceptera t-elle de financer ce projet intégralement ? Justifiez votre réponse.
  • 5.2 Quelles autres solutions réalistes sont envisageables pour disposer de cette machine ?

ANNEXE A : BILAN FONCTIONNEL DE LA SOCIÉTÉ FRIMO AU 31/12/2006

Exercice corrigé Bilan fonctionnel

ANNEXE 1 – BILAN DE LA SOCIÉTÉ FRIMO AU 31/12/2006

Exercice corrigé:Bilan fonctionnel

ANNEXE 2 : RATIOS DU SECTEUR

Ratio de couverture des immobilisations =Ressources stables/Valeur des immobilisations brutes = 1,7
Ratio d’indépendance financière =Emprunts + concours bancaires/Capitaux propres + amortissements et dépréciations= 0,52

Correction Exercice corrigé du Bilan fonctionnel:

1. Établir le bilan fonctionnel en utilisant L’annexe A :
Exercice corrigé:Bilan fonctionnel


2. Calculez le fonds de roulement net global, le besoin en fonds de roulement global, la trésorerie nette:

FRNG= Capitaux stables – emplois stables = (79 838 – 36 788) = 43 050
BFRE = actif circulant d’exploitation – passif circulant d’exploitation
=(51 128 +3 2 392) – (14 400 +20 920 + 3 230 + 920)= 83 520 –3947 =44 050
BFRHE =actif circulant hors exploitation – passif circulant hors exploitation=0
BFRNG = BFRE + BFRHE = 44 050 + 0 = 44 050
TN = Trésorerie active – Trésorerie passive= 5 130 – 6 130 = – 1 000

Exprimez la relation existant entre les indicateurs calculés précédemment :

Trésorerie nette = Fonds de roulement net global – Besoin en fonds de roulement global – 1 000 = 43 050 – 44 050

3. Calculez les ratios de couverture des immobilisations et d’indépendance financière de l’entreprise.
Ratio de couverture des immobilisations = (ressources stables) / (valeur des immobilisations brutes) = 79 838 / 36 788 = 2,17
Ratio d’indépendance financière = (emprunts + concours bancaires) / (capitaux propres + amortissements et provisions) = (29 714,00 + 6 130) / (43 931,10 + 6 192,90) = 35 844 / 50 124 = 0,72

4. Commentez la situation financière de l’entreprise .

  •  le BFR est financé, en partie par des ressources stables, en partie par des concours bancaires ;
  •  les ressources stables financent les emplois stables (équilibre financier respecté). Ce ratio est bien supérieur à celui du secteur ;
  • l’entreprise a encore des possibilités d’endettement, le ratio n’ayant pas atteint 1. Il faut cependant réfléchir avant de s’endetter davantage car elle est plus endettée que les entreprises du secteur ;
  •  la trésorerie nette est négative, on peut augmenter le FRNG (emprunt par exemple) ou diminuer le BFRN qui est probablement excessif et devrait pouvoir être réduit.

5. FRIMO  désire acheter une nouvelle machine pour ses ateliers d’un montant de 20 000 € HT en demandant à sa banque un emprunt. Quelles autres solutions réalistes sont envisageables pour disposer de cette machine ?

Louer le matériel (ou crédit bail), augmenter l’autofinancement (moduler la distribution de dividendes lors de la prochaine affectation des bénéfices) ou augmenter le capital.

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Commentaires

  2. salut tifawt
    j’ai trouvé 19934,48 pour les emprunts à la premiéres question .et en me basant sur
    Ratio d’indépendance financière =Emprunts + concours bancaires/Capitaux propres + amortissements et dépréciations= 0,52
    ce qui donne emprunt = ((capitaux propres + amortissements et dépréciations )*0,52 ) – concours bancaires
    avec 6130 comme concour bancaires et je n’ai pas trouvé la méme valeur que toi désolé

    Répondre

    • ils ne l’ont pas calculé , c’est au dessous du bilan , c’est une donnée

    • HEM_Bunthol, regarde les données en bas du tbl :
      Concours bancaires courrants 6130,00 € = Trésorerie Passive

    • Pour avoir le montant d’emprunt il faut prendre le montant d’emprunt et dettes assimilés et tu le soustrais par la CBC (Concours bancaires courant ) . Le concour bancaires courant se trouve toujour en bas du tableau du bilan Comptable .

    • Lance une petite recherche dans la barre de recherche en haut sur : Amortissement dégressif et amortissement linéaire.

    • d ou viens le montant de provisions et d amortisement ; n est pas etabli sur le bilan comptable

  10. Sult,
    meeeeeerci pourc ces cours et ces exercice et s’il vous plais je veux un exemple d’un diagnostic d’une societe quelque soit leur secteur

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  11. Cours et exercice très bons mais je souhaite avoir un exemple traitant des intérêts courus non échus, prime d’émission, écart conversion actif et passif

    Répondre

  12. JE VEUT DES EXERCICES BEAUCOUP BILAN, flux,, charges constatée d’avancec, prime d’emission,écart conversion actif et passif, amortissements aux obligations…

    Répondre

  14. Il y a un problème au niveau du alcul du BFR qui est égale à 46050 et non 44050 et donc également quand on fait FRNG-BFR = 43 050 – 46 050 = – 3000

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  15. salut merci de m’aidai Comment étudier l’incidence du mode de règlement des clients sur l’équilibre de la trésorerie ?

    Répondre

  16. Vraiment,je cherche un moyen pour être en contact permanent avec le ménager ce cite très important. Je suis au Mali précisément dans la 1ere région Kayes

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    • @Dadou Voici la formule la plus simple pour calculer les fonds propres : Fonds propres = total des recettes – total des dépenses

  18. merci infiniment pour vos efforts;ma question est comment vous avez trouver les montants de trésorerie et MERCII

    Répondre

  19. du n’importe quoi , l’Annexe 1 n’est pas utilisé et il y’a des montants qui ne sont même pas dans le bilan comptable dérivé en bilan fonctionnel.
    Une question: est ce qu’on prend en considération le résultat de l’exercice

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  22. c’est juste la somme des capitaux propre + amortissant+ emprunt a long terme emprunt a long terme= emprunt et dette assimile- concours bancaire

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  25. Bonjour ,
    Le cours et les exercices est très bonne mais je souhaite que vous m’aidiez à commenter le fond de roulement net global FRNG=54860 et besoin en fonds de roulement BFR=71862 et la trésorerie nette TN =-17002 c’est à dire analyser l’ensemble des informations et des résultats obtenus en proposant ainsi de solutions
    Je vous remercie d’avance

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