Cet exercice corrigé de comptabilité porte sur le bilan financier condensé, dont voici l’énoncé : On met à votre disposition les informations et documents suivants : Le éléments Actif et Passif du bilan comptable de l’entreprise Somoco au 31/12/2011 :
Exercice sur le bilan financier condensé
Extrait de l’étude d’évaluation des éléments du bilan:
- Les stocks ont une valeur réelle de 65 000 DH dont un stock outil de 25 000 DH.
- Des actions achetées 10 000 DH sont difficilement négociables a moins d’un an. le reste des titres et valeurs de placement est réalisable immédiatement.
- Les immobilisations corporelles comprennent un terrain acquis pour 50 000 DH et dont la valeur réelle est estimée a 65 000 DH.
- Des effets a recevoir d’un montant de 24 000 DH sont escomptables dans la limite de 12 000 DH.
- Apres extinction du report a nouveau débiteur, le bénéficiaire sera reparti comme suit:
• 60% mis en réserves
• 40 % aux actionnaires (à payer dans deux mois). - Une dette fournisseur de 14 000 DH est a échéance de 14 mois,
- Les provisions pour risques et charges sont sincères et correspondent a un risque lointain, sauf une provision de 4 000 DH correspondent u un risque de moins de 3 mois.
Travail à faire:
- Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l’actif, 3 masses au passif);
- Calculer :
le fond de roulement financier,
le besoin en financement global
trésorerie nette.
Autonomie financier
Liquidité général
Liquidité réduite
Liquidité immédiate - Commenter les résultats obtenus.
La correction de l’exercice :
1 . Présenter le bilan financier condensé (4 masses à l’actif, 3 masses au passif)
Tableau de redressement et de reclassement(le cas de 4 masses à l’actif et 3 masses au passif).
Total d’emploi = Total Ressources
Total d’Emplois = 136600 + 40000 + 52000 + 47400 = 276000
Total Ressources = 128400 + 68000 + 79600 = 276000
Le bilan financier condensé au 31.12.2012 (de 4 masses a l’actif et 3 masses au passif):
2. Calcul:
• Fond de Roulement Fonctionnel:
Fond de Roulement Fonctionnel (FRF) = Financement permanent – Actif immobilisé = 186000- 87600 = 98400
Le fond de roulement est positif Les capitaux permanents arrivent a financer la totalité de l’actif immobilisé.
• Besoin en financement global:
Besoin en Financement Global (BFG) = Actif circulant ( Hors trésorerie) – Passif circulant (Hors trésorerie) = 162000 – 84000 = 78000
• Trésorerie Nette:
Trésorerie Nette (TN) = FRF-BFG =TA-TP = 98400 – 78000 = 20400 =43000
3. Calculer les ratios suivants :
Ratio d’autonomie financier:
Ratio d’autonomie financier = Capitaux propres/Passif=128000/ 276000 = 0,46
Liquidité Générale:
Ratio de Liquidité Générale=Actif Circulant (y compris la trésorerie actif)/Passif circulant (y compris la trésorerie passif) = 139 400/79 600 = 1,75
Liquidité Réduite:
Ratio de liquidité réduite =(Actif circulant – Stock)/Passif circulant = 52 000/79 600 =0,65
Liquidité immédiate :
Ratio de liquidité immédiate = Trésorerie Actif/Passif circulant= 47400/79 600=0,59
4. Commenter la situation financière de l’entreprise.
L ‘autonomie financière est faible, les capitaux propres ne couvrent que 46 % des ressources.
Le ratio de Liquidité générale est égale 1,75. L’entreprise, peut rembourser ces dettes a court terme plus d’une fois, grâce a l’Actif circulant et a sa trésorerie-actif.
Le ratio de liquidité réduite est égale 0.65 : Les créances et TVP ne couvre que 65% de passif circulant.
La trésorerie-actif ne couvre que 59 %. L’entreprise ne peut faire face à ses dettes a court terme et faire des échéances.
kiluba
Svp envoyez moi le document que je vous ai demandé.c’est urgent j’ai contrôle après demai
Moussa
Merci pour vous .est ce que me on voyer des exercices de l analyse on PDF et merci
nkodia
Bonjour !
Merci d’avoir consacré votre temps dans l’élaboration de ce document
Monsieur Gervais NKODIA
République du Congo
Touabona Alex Mercier
Monsieur, Madame,
Je vous remercie pour cet exercice bien démontré et bien détaillé mais, Concernant les ratios lesquels est important dans nos vies professionnels?
Cordialement
République Centrafricaine
Iman Lahmidi
je vous remercie pour cet exercice bien démontré et bien détaillé
Florent
Je veux savoir comment vous avez trouvez les pourcentages qui sont dans le bilan condensé
Ichraq
Merci infiniment pour ce document qui est bien détaillé J ai une question
Par exemple une opération du tva récupérable : tva récupérable représente que 90% (erreur de comptabilisation) quel est la méthode que je utilise pour traiter cette opération dans le tableau de redressement et reclassement?
zuheer
kayn wahd khatae f FRL nta 3mlti les mnt dyal bilan compta mais sah howa les mnt dyal bilan financier.
expl;
FRL = 196400-136600
= 59800
chaimae
c’est un exercice intéressant, mais la chose que j’ai constatée est vous dites au niveau des questions » calculez le de fond de roulement financier et au niveau du corrigé vous avez calculer Le Fond de roulement fonctionnel.
donc
le FRF= CP+DMLT-AI
FRF=128400+68000-136600
=59800
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Zuyane irene
Merci bcp monsieur pour ce condensé