Journal, Balance , Bilan, CPC

Pour tenir une comptabilité, il est très important de mettre en place des journaux comptables, avec obligatoirement un journal général qui constitue le support légal de la comptabilité. La plupart des entreprises utilisent pour des raisons pratiques plusieurs journaux auxiliaires qui sont ensuite centralisés dans le journal général appelé journal centralisateur : journal des achats, journal des ventes, journal de banque, journal de caisse…

La balance comptable peut être définit comme un document qui regroupe un ensemble de comptes d’une entreprise (comptes de bilan et/ou comptes de gestion) pour une période donnée.La balance comptable est aussi un état souvent utilisé dans les entreprises elle est essentielle mais pas obligatoire. Il existe trois formes de balance comptable: la balance comptable générale, la balance comptable auxiliaire et la balance comptable âgée.

Le compte de produits et charges (CPC) est un état de synthèse qui décrit en terme de produits et charges les composantes du résultat final de l’exercice comptable, il est déterminé à partir des comptes de produits et charges (classe 6 et 7 du plan comptable français marocain et belge).

Le bilan comptable est un document qui représente le patrimoine de l’entreprise, autrement dit sa situation économique et financière. Il se compose de l’actif et du passif.

Exercice corrigés:Journal, Balance , Bilan, CPC

La société MEUBLES INTER est spécialisée dans la fabrication des meubles d’intérieur depuis leur conception  jusqu’à leur commercialisation dans trois grandes surfaces d’exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l’exercice, comporte les différents  postes suivants:

 

Les opérations du mois d’Avril sont les suivantes:

1. Ventes à crédit de produits finis : 4 240
2. Règlement en espèces de la réparation d’une machine industrielle :  2 512
3. Règlement de la note d’eau et d’électricité par chèque  : 1 125
4. Achat à crédit de matières premières  :  5 050
5. Vente d’une partie de nos terrains par chèque   : 5 000 
6. Règlement de la moitié des taxes dues     :  4 105
7.  Versement d’une somme due à l’expert comptable par chèque  : 2 105
8. Règlement de frais de transport en espèce : 250
9.  Règlement des salaires des employés par chèques :25 310
10. Règlement de l’abonnement à une revue professionnelle par chèque 1 100
11. Acquisition d’une voiture de service   :110 000

Cette voiture de service est financée comme suit:

• 25 % par chèque
• 25 % à crédit ; délai = 19 mois.
• 50 % grâce à l’emprunt accordé par notre banque remboursable sur 18 mois.

Travail demandé:
1.    Enregistrer ces opérations au journal
2.    Dresser la balance au 30/4
3.    Dresser le bilan et le C.P.C au 30/04

Correction:

1. Enregistrement des opérations au journal:

2. La balance:

3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES  (modèle normal).

4. Le bilan: