Pour tenir une comptabilité, il est très important de mettre en place des journaux comptables, avec obligatoirement un journal général qui constitue le support légal de la comptabilité. La plupart des entreprises utilisent pour des raisons pratiques plusieurs journaux auxiliaires qui sont ensuite centralisés dans le journal général appelé journal centralisateur : journal des achats, journal des ventes, journal de banque, journal de caisse…
La balance comptable peut être définit comme un document qui regroupe un ensemble de comptes d’une entreprise (comptes de bilan et/ou comptes de gestion) pour une période donnée.La balance comptable est aussi un état souvent utilisé dans les entreprises elle est essentielle mais pas obligatoire. Il existe trois formes de balance comptable: la balance comptable générale, la balance comptable auxiliaire et la balance comptable âgée.
Le compte de produits et charges (CPC) est un état de synthèse qui décrit en terme de produits et charges les composantes du résultat final de l’exercice comptable, il est déterminé à partir des comptes de produits et charges (classe 6 et 7 du plan comptable français marocain et belge).
Le bilan comptable est un document qui représente le patrimoine de l’entreprise, autrement dit sa situation économique et financière. Il se compose de l’actif et du passif.
Exercice corrigés:Journal, Balance , Bilan, CPC
La société MEUBLES INTER est spécialisée dans la fabrication des meubles d’intérieur depuis leur conception jusqu’à leur commercialisation dans trois grandes surfaces d’exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l’exercice, comporte les différents postes suivants:
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Comptes |
Soldes
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Soldes
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1111 |
Capital social |
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1510 000 |
1140 |
Réserve légale |
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7 580 |
1161 |
Report à nouveau (créditeur) |
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250 000 |
135 |
Provisions réglementées |
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42 000 |
148 |
Autres dettes de financement |
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45 500 |
151 |
Provisions pour risque |
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4 230 |
211 |
Frais préliminaires |
10 210 |
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212 |
Charges à répartir sur plusieurs exercices |
51 500 |
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221 |
Immobilisations en recherches et développement |
73 109 |
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223 |
Fonds commercial |
70 000 |
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231 |
Terrains |
18 600 |
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233 |
Installations techniques, matériel et outillage |
864 300 |
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234 |
Matériel de transport |
179 000 |
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235 |
Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers |
21 000 |
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251 |
Titres de participation |
200 000 |
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28 |
Amortissements des immobilisations |
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71 780 |
29 |
Provisions pour dépréciation des immobilisations |
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3 000 |
3121 |
Stock de matières premières |
25 870 |
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3151 |
Stock de produits finis |
10 250 |
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341 |
Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes |
70 000 |
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342 |
Clients et comptes rattachés |
150 000 |
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35 |
Titres et valeurs de placement |
70 000 |
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39 |
Provisions dépréciation des comptes de l’actif circulant |
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12 100 |
441 |
Fournisseurs et comptes rattachés |
|
43 000 |
442 |
Clients créditeurs, avances et acomptes |
|
13 200 |
444 |
Organismes sociaux |
|
5 880 |
445 |
Etat créditeur |
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9 210 |
4487 |
Dettes rattachées aux autres créanciers |
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4 000 |
551 |
Chèques et valeurs à encaisser |
59 100 |
|
5141 |
Banques |
125 337 |
|
5161 |
Caisse |
10 213 |
|
5165 |
Régies d’avances et accréditifs |
25 121 |
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552 |
Crédit d’escompte |
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12 130 |
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TOTAL |
2 033 610 |
2 033 610 |
Les opérations du mois d’Avril sont les suivantes:
- Ventes à crédit de produits finis : 4 240
- Règlement en espèces de la réparation d’une machine industrielle : 2 512
- Règlement de la note d’eau et d’électricité par chèque : 1 125
- Achat à crédit de matières premières : 5 050
- Vente d’une partie de nos terrains par chèque : 5 000
- Règlement de la moitié des taxes dues : 4 105
- Versement d’une somme due à l’expert comptable par chèque : 2 105
- Règlement de frais de transport en espèce : 250
- Règlement des salaires des employés par chèques :25 310
- Règlement de l’abonnement à une revue professionnelle par chèque 1 100
- Acquisition d’une voiture de service :110 000
Cette voiture de service est financée comme suit:
- 25 % par chèque
- 25 % à crédit ; délai = 19 mois.
- 50 % grâce à l’emprunt accordé par notre banque remboursable sur 18 mois.
Travail demandé:
1. Enregistrer ces opérations au journal
2. Dresser la balance au 30/4
3. Dresser le bilan et le C.P.C au 30/04
Correction:
1. Enregistrement des opérations au journal:
3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modèle normal).
4. Le bilan:
nepo
si on dit achat a credit on passe l’operation suivant? 60a 30
60 stock vendus a 30 marchandise?
alexandre gh
merci pour les données