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Exercice de comptabilité sur les travaux d’inventaire

Màj le 25 septembre 2022

Cet exercice corrigé de comptabilité porte sur : Les travaux d’inventaire, opérations financières à long terme et états de synthèses . L’entreprise « SETINFO « , spécialisée dans la fabrication des articles informatiques, effectue certains travaux d’inventaire au titre de l’exercice 2013. Vous disposez des documents et informations suivants :

Sommaire du cours : afficher
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2013
Immobilisations amortissables
Créances, titres et autres informations
1. Créances clients (Taux de TVA 20%)
2. Titres et valeurs de placement
3. Autres informations
États de synthèse
1. Extrait du tableau des amortissements Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013
2. Extrait du tableau des provisions Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013
Opérations financières à long terme
Annexes à remplir :
TRAVAIL À FAIRE
Corrigé de l’exercice de comptabilité sur les travaux d’inventaire

Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2013

blance-avant-inventaire

Immobilisations amortissables

immobilisation-amortissable

Créances, titres et autres informations

1. Créances clients (Taux de TVA 20%)

creance-client

2.  Titres et valeurs de placement

tvp

Remarque :
L’avis de crédit bancaire n° 6254, non enregistré, relatif à la cession des titres et valeurs de placement mentionne un prix de vente unitaire de 160 DH, des commissions bancaires hors taxes pour 1 000 DH et de la TVA au taux de 10%.

3. Autres informations

a. Le stock de matières premières, au 31/12/2013, est de 84 000 DH. Sa dépréciation est estimée à 5%.
b. Le 12/04/2013, l’entreprise a été condamnée à payer 12 800 DH au titre de l’unique amende pour laquelle elle avait constitué une provision non courante depuis 2011.
c. La consommation d’électricité au titre du mois de décembre 2013 est estimée à 1 400 DH (HT), TVA au taux de 14%. La facture correspondante ne sera reçue qu’en janvier 2014.
d. Le 28/12/2013 l’entreprise a livré des produits finis au client SABRI d’une valeur de 8 400 DH (HT), TVA au taux de 20%. La facture correspondante sera établie en janvier 2014.

États de synthèse

1. Extrait du tableau des amortissements     Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013

tableau-amortissement

2. Extrait du tableau des provisions        Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013

tableau-amortissement

(1)PPD : Provisions pour dépréciation

Opérations financières à long terme

L’acquisition de la machine WF a été financée par un emprunt indivis dont les caractéristiques sont :
 Durée : 4 ans
 Taux d’intérêt annuel : 9 %
 Montant de l’annuité constante : 222 241,44 DH
 Échéance de la 1ère annuité : 01/10/2010

Annexes à remplir :

Annexe n° 1 : extrait du plan d’amortissement de la machine xml

exercice de comptabilité

Annexe n° 2 : état des créances clients (tva au taux de 20%)

ANNEXE2

Annexe n° 3 : extrait de l’état des soldes de gestion (e.s.g)

Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013

Tableau de formation des résultats (t.f.r)

ANNEXE3

TRAVAIL À FAIRE

  1. Calculer le taux d’amortissement des frais de constitution.
  2. Remplir l’extrait du plan d’amortissement de la machine XML. Annexe n° 1
  3. Calculer les dotations aux amortissements pour l’exercice 2013.
  4. Enregistrer les dotations aux amortissements de l’exercice 2013
  5. Passer au journal les écritures de régularisation relatives :
    a. à la sortie de la machine WF ; justifier par les calculs
    b. au retrait des frais de constitution.
  6. a. Compléter l’état des créances clients. Annexe n° 2
    b. Passer au journal les écritures de régularisation nécessaires relatives aux créances clients.
  7. a. Calculer, pour l’exercice 2013, les provisions des titres et valeurs de placement.
    b. Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux titres et valeurs de placement.
  8. Passer au journal toutes les écritures de régularisation relatives aux :
    a. stocks ;
    b. provisions pour risques et charges ;
    c. charges et produits.
  9. Compléter l’extrait de l’état des soldes de gestion. Annexe n° 3
  10. a. Présenter la dernière ligne du tableau d’amortissement de l’emprunt. Justifier par les calculs
    b. Calculer le montant de l’emprunt.

Corrigé de l’exercice de comptabilité sur les travaux d’inventaire

1. Calcul du taux d’amortissement des frais de constitution

48 000 x t x 4 = 38 400 t = 20%

2. ANNEXE N° 1 : EXTRAIT DU PLAN D’AMORTISSEMENT DE LA MACHINE XML

plan-amortissement

3. Dotations de l’exercice 2013

Dotation des frais de constitution = 48 000 x 20% = 9 600
Dotation du matériel et outillage = 103 200
 Machine XML = 67 200
 Machine WF = 720 000 x 10% x 6/12= 36 000

4. Enregistrement des dotations aux amortissements de l’exercice 2013

dotation5.
a. Écriture comptable relative à la sortie de la machine WF

ecriture-dotationCumul = 720 000 x 10% x 45/12 = 270 000
VNA = 720 000 – 270 000 = 450 000

 b. Retrait des frais de constitution

frais-construction6.
a. ANNEXE N° 2 : ÉTAT DES CRÉANCES CLIENTS (TVA AU TAUX DE 20%)

comptabilite-inventaire

b. Écritures de régularisation relatives aux créances clients

journal-comptable7.
a. Calcul des provisions des titres et valeurs de placement au titre de l’exercice 2013
TVP non cédés = 1 200 x 30 = 36 000
b. Titres et valeurs de placement

tvp-titre-valeur-placement8.
a. Stocks

stock-comptabilite

b. Provisions pour risques et charges

provision-risque-chargesc. Charges et produits

charges-produits

 9. ANNEXE N° 3 EXTRAIT DE l’ÉTAT DES SOLDES DE GESTION (E.S.G) Exercice du 01/01/2013 au 31/12/2013

I- TABLEAU DE FORMATION DES RÉSULTATS (T.F.R)

tableau-formation-resultat

 II- CAPACITÉ D’AUTOFINANCEMENT (C.A.F)- AUTOFINANCEMENT

caf(1)À l’exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie.
(2)À l’exclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie.
(3)Y compris reprises sur subventions d’investissement.

10.
a. Dernière ligne du tableau d’amortissement de l’emprunt

table-amortissementA4 = 222 241,44 / (1 + 0,09) = 203 891,22
I4 = 222 241,44 – 203 891,22 = 18 350,22

 

b. Calcul du montant de l’emprunt

calcul-emprunt

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Interactions du lecteur

Commentaires

  1. OMRI ABDEL ALI dit

    18 août 2015 à 14:53

    on remarque l’absence d’exercices corrigés de mathématiques financières et de choix des investissements cependant je remercie beaucoup les responsables pour leurs efforts ,j’aime ce site généreux.

    Répondre
  2. OMRI ABDEL ALI dit

    18 août 2015 à 14:56

    voulez vous bien publier quelques exercices corrigés de marketing.MERCI

    Répondre
    • OMRI ABDEL ALI dit

      18 août 2015 à 15:03

      ou est le corrigé de l’exercice de comptabilité « travaux d’inventaire » SETINFO »

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