Epreuve corrigé d’introduction à la comptabilité

On vous donne les informations suivantes et on vous demande de : 1Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise LIBERTÉ et d’établir , la balance par soldes au 31-03:

Capital personnel………………………………………………………. 1.000.000
Report à nouveau SC …………………………………………………………8.140
Emprunt auprès des établissements de crédit ……………..500.000
Installation techniques…………………………………. ……………….60.000
Matériel et outillage ……………………………………………………..80.000
Matériel de transport …………………………………………………250.000
Mobilier de bureau ……………………………………………………..100.000
Matériel informatique ………………………………………………….50.000
Amortis, des installation, tech. Matériel et outillage…. 56.000
Mobilier, mat de bureau et aménagement divers …………65.000
Matière première ………………………………………………………..125.740
Matières et fournitures consommables ……………………….142.850
Produits finis ……………………………………………………………….215.360
Clients…………………………………………………………………………. 108.240
Clients effets à recevoir ……………………………………………223.876
Etat, TVA récupérable ………………………………………………….29.870
Fournisseurs …………………………………………………………………74.150
Fournisseurs effets à payer ……………………………………….105.080
Etat, TVA facturée……………………………………………………….55.352
Chèques à encaisser ou à l’encaissement ………………………47.845
Effets à encaisser ou à l’encaissement …………………………70.872
Banque.SD ……………………………………………………………………333.129
Caisses ……………………………………………………………………………85.620
Crédits d’escompte ………………………………………………………..59.680

Le compte « crédit d’escompte » comprend l’effet n° el 134 de 25.680 DH payable au 15-01 et l’effet n° EL 137 DE 34.000 DH payable au 25-02.

Au courant du 1er trimestre 1997, l’entreprise a effectué les opération suivantes :

  • 02-1, elle reçoit de la banque l’avis de crédit n° CM 2134 d’un montant net de 7.089,90 DH relatif à l’encaissement des effets n° el 148 et el 152 d’un montant nominal de 39.048 DH et 31.824 DH.
  • 04-01, elle remet à la banque pour escompte , la lettre de change n° 155 de 28.800 DH payable au 23-02 et la lettre de change n° el 158 de 48000DH payable au 28-02.
  • 06-01, elle adresse au client KARIM la facture n° FL 4141 relative à une chaussures et comportant un montant brut de 50.000 DH et une remise de 10% .
  • 09-01, elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte n° CM 4514 d’un montant net de 75.302 DH relatif à la remise à l’escompte du 04-01.
  • 13-01, le client KARIM retourne le 1/ 5 de livraison du 06-01 sur les articles concernés, l’entreprise lui accorde un rabais de 10%.
  • 14-01, elle achète en espèce 780 DH de timbre postaux et 850 de timbres fiscaux.
  • 18-01, elle reçoit de son fournisseur MEHDI la facture n° FM 852 relative à un achat de cuir et comportant les éléments suivant :
    Montant brut HT 40.000 DH
    Remise 10% et 5%
    Port ( assuré par un tiers) HT 600 DH
  • 22-01, le client KARIM règle ce qu’il doit de la manière suivante :
    * 15.000 DH par acceptation de la lettre de change n° el 165 payable au 21-03
    * 14.880 DH par acceptation de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04
    * le reste par chèque bancaire sous déduction d’un compte de règlement de 2%
  • 26-01, le client OMAR endosse à l’ordre de l’entreprise l’effet n° EO 75 de 23.480 payable au 12-03, tiré sur le client BRAHIM.
    02-02, elle remet à la banque pour encaissement la lettre de change n° el 160 de 15.310 DH et la lettre de change n° el 136 de 17.810 DH toutes les deux payables au 07-02
  • 04-02, elle retourne à son fournisseur MEHDI le 1/ 4 de sa livraison du 18-01
  • 06-02, elle encaisse, par banque les chèque qu’elle détient.
  • 10-02, la lettre de change n° EM 841 de 37.500 DH tirée par le fournisseur MEHDI et domicilée au crédit du Maroc est réglée part ce dernière.
  • 12-02, elle reçoit de la banque l’avis de crédit n° CM 3425 d’un montant net de 33.087,90 DH relatif à l’encaissement des effet el 160 et el 163.
  • 19-02, elle règle le fournisseur MEHDI comme suit :
    * par endossement de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04
    * le reliquat par acceptation de deux lettres de change n° EM 864 d’égale valeur et payables la 1ère au 18-03. l’ayant 2ème au 18-04, toutes les deux lettres domiciliées au crédit du Maroc.
  • 22-02, le client RACHID informe l’entreprise qu’il ne pourra payer, à la fin de février , lettre de change n° el 158, l’ayant déjà escomptée , l’entreprise lui avance , le jour même , par virement bancaire , le montant de l’effet de tiré sur lui la lettre de change n° el 167 payable 03-04 en tenant compte des intérêt de prorogation au taux de 10% et de récupération du prix du timbre fiscal 15 DH.
  • 26-02, elle adresse au client JAMAL la facture n° FL 4142 d’un montant net TTC de 42.000 DH et comportant une remise de 10% et 5% ainsi que le port ( assuré par les propres moyens de l’entreprise) d’un montant égale à 2% du montant brut HT de la facture
  • 01-03, elle sollicite de son fournisseur AHMED un report d’échéance de l’effet n° la 315 de 29.000 DH payable au 06-03 ce dernier accepte , annule cet effet et le remplace par l’effet n° la 412 payable au 29-04, en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% et de la récupération du prix du timbre fiscal 15 DH.
  • 07-03, le client JAMAL règle la facture n° FL 4142 comme suit:
    * par endossement de l’effet n° EJ 45 de 12.400DH tiré sur SAID et payable au 05-04
    * par souscription du billet à ordre n° BJ 14 de 17.300 DH payable au 06-04
    * le reliquat par acceptation de lettre de change n° el 168 payable au 06-05
  • 12-03, elle encaisse , en espèce au domicile de BRAHIM la lettre de change n° EO 75
  • 14-03, elle accepte la lettre de change n° EK 148 de 34.250 DH tirée par le fournisseur KAMAL , payable au 13-04 et domiciliée au crédit du Maroc.
  • 17-03, le client KARIM sollicite un report d’échéance de l’effet n° 165. l’entreprise accepte, annule l’effet et le remplace par l’effet n° el 169 payable au 08-05 en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% et de la récupération du timbre fiscal de 15 DH.
  • 20-03, elle reçoit de son fournisseur KAMAL la facture FK 784 comportant un montant brut HT de 25.000 DH et une remise de 10%.
  • 23-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un rabais de 10% sur la facture n° FK 784
  • 28-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un escompte de 2% sur la facture n° FK 784
  • 29-03, l’entreprise remet à la banque, pour encaissement, les effets n° EL 167 payable au 05-04 et BJ 14 payable au 06-04

Autres renseignements:

Taux de la TVA :

  • cuir, chaussures 20%
  • transport 14%
  • opérations de banque 7%

Taux d’escompte 12%

Solution:

Journal générale

sol197

sol2b97sol397

sol497

Balance au 31/03/97

sol297

 

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