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Journal, Balance , Bilan, CPC

Màj le 11 décembre 2019

Pour tenir une comptabilité, il est très important de mettre en place des journaux comptables, avec obligatoirement un journal général qui constitue le support légal de la comptabilité. La plupart des entreprises utilisent pour des raisons pratiques plusieurs journaux auxiliaires qui sont ensuite centralisés dans le journal général appelé journal centralisateur : journal des achats, journal des ventes, journal de banque, journal de caisse…

Sommaire du cours : afficher
Exercice corrigés:Journal, Balance , Bilan, CPC
Comptes
Soldes débiteurs
Soldes créditeurs
TOTAL

La balance comptable peut être définit comme un document qui regroupe un ensemble de comptes d’une entreprise (comptes de bilan et/ou comptes de gestion) pour une période donnée.La balance comptable est aussi un état souvent utilisé dans les entreprises elle est essentielle mais pas obligatoire. Il existe trois formes de balance comptable: la balance comptable générale, la balance comptable auxiliaire et la balance comptable âgée.

Le compte de produits et charges (CPC) est un état de synthèse qui décrit en terme de produits et charges les composantes du résultat final de l’exercice comptable, il est déterminé à partir des comptes de produits et charges (classe 6 et 7 du plan comptable français marocain et belge).

Le bilan comptable est un document qui représente le patrimoine de l’entreprise, autrement dit sa situation économique et financière. Il se compose de l’actif et du passif.

Exercice corrigés:Journal, Balance , Bilan, CPC

La société MEUBLES INTER est spécialisée dans la fabrication des meubles d’intérieur depuis leur conception  jusqu’à leur commercialisation dans trois grandes surfaces d’exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l’exercice, comporte les différents  postes suivants:

 

 

Comptes

Soldes
débiteurs

Soldes
créditeurs

1111

Capital social

 

1510 000

1140

Réserve légale

 

7 580

1161

Report à nouveau (créditeur)

 

250 000

135

Provisions réglementées

 

42 000

148

Autres dettes de financement

 

45 500

151

Provisions pour risque

 

4 230

211

Frais préliminaires

10 210

 

212

Charges à répartir sur plusieurs exercices

51 500

 

221

Immobilisations en recherches et développement

73 109

 

223

Fonds commercial

70 000

 

231

Terrains

18 600

 

233

Installations techniques, matériel et outillage

864 300

 

234

Matériel de transport

179 000

 

235

Mobilier, matériel de bureau et aménagements divers

21 000

 

251

Titres de participation

200 000

 

28

Amortissements des immobilisations

 

71 780

29

Provisions pour dépréciation des immobilisations

 

3 000

3121

Stock de matières premières

25 870

 

3151

Stock de produits finis

10 250

 

341

Fournisseurs débiteurs, avances et acomptes

70 000

 

342

Clients et comptes rattachés

150 000

 

35

Titres et valeurs de placement

70 000

 

39

Provisions dépréciation des comptes de l’actif circulant

 

12 100

441

Fournisseurs et comptes rattachés

 

43 000

442

Clients créditeurs, avances et acomptes

 

13 200

444

Organismes sociaux

 

5 880

445

Etat créditeur

 

9 210

4487

Dettes rattachées aux autres créanciers

 

4 000

551

Chèques et valeurs à encaisser

59 100

 

 5141

Banques

125 337

 

5161

Caisse

10 213

 

5165

Régies d’avances et accréditifs

25 121

 

552

Crédit d’escompte

 

12 130

 

TOTAL

2 033 610

2 033 610

Les opérations du mois d’Avril sont les suivantes:

  1. Ventes à crédit de produits finis : 4 240
  2. Règlement en espèces de la réparation d’une machine industrielle :  2 512
  3. Règlement de la note d’eau et d’électricité par chèque  : 1 125
  4. Achat à crédit de matières premières  :  5 050
  5. Vente d’une partie de nos terrains par chèque   : 5 000 
  6. Règlement de la moitié des taxes dues     :  4 105
  7.  Versement d’une somme due à l’expert comptable par chèque  : 2 105
  8. Règlement de frais de transport en espèce : 250
  9.  Règlement des salaires des employés par chèques :25 310
  10. Règlement de l’abonnement à une revue professionnelle par chèque 1 100
  11. Acquisition d’une voiture de service   :110 000

Cette voiture de service est financée comme suit:

  • 25 % par chèque
  • 25 % à crédit ; délai = 19 mois.
  • 50 % grâce à l’emprunt accordé par notre banque remboursable sur 18 mois.

Travail demandé:
1.    Enregistrer ces opérations au journal
2.    Dresser la balance au 30/4
3.    Dresser le bilan et le C.P.C au 30/04

Correction:

1. Enregistrement des opérations au journal:

journal bilan
2. La balance:

balance bilan1balance bilan2
3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES  (modèle normal).

cpc bilan

4. Le bilan:

bilan corrig%C3%A9

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Commentaires

  1. nepo

    3 mars 2013 à 12:11

    si on dit achat a credit on passe l’operation suivant? 60a 30
    60 stock vendus a 30 marchandise?

    Répondre
  2. alexandre gh

    27 juillet 2015 à 21:29

    merci pour les données

    Répondre

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