Les principes comptables, le mécanisme de la partie double, l’enregistrement comptable des opérations au comptant et à crédit

Je mets ci-après un exercice avec correction qui traitera:Les principes comptables, le mécanisme de la partie double,l’enregistrement comptable des opérations au comptant et à crédit.

Au premier octobre n, la situation d’un commerçant est la suivante :

  • Capital engagé personnellement ………………………………….300 000.00
  •  Emprunt auprès de la Banque de Bretagne ……………………..10 000.00
  • Immeuble d’exploitation…………………………………………. …150 000.00
  •  Matériel………………………………………………………………………75 000.00
  • Mobilier, matériel informatique……………………………………..30 000.00
  • Stock de marchandises……………………………………………….à déterminer
  • Compte courant à la Banque de Bretagne……………………. 19 818.37
  •  Compte chèque postal……………………………………………………..1 522.31
  • Caisse………………………………………………………………………….13 999.25
  • Dettes envers les fournisseurs…………………………………………22 367.16
  • Créances sur les clients………………………………………………….. 8 501.59

Sachant qu’à cette date le commerçant n’est ni en perte ni en profit et que sa
situation ne comporte pas d’autre élément, présenter le bilan au 1 octobre.

Le commerçant effectue en Octobre les opérations suivantes :

  • Le 03: achat au comptant de matériel réglé par chèque bancaire HT 16 000 €
  • Le 04 vente au comptant contre espèces de marchandises . . Prix d’achat HT 4000 € prix de vente HT 6000 €
  • Le 05: règlement en espèces du client Ragon 3200.00 €
  • Le 07 règlement de l’ensemble des dettes envers les fournisseurs par chèque postal Pour 1400.00 € et par banque pour 20 967.16 €
  • Le 08: vente à crédits de marchandises au client Dandelion .. Prix d’achat HT 22 000 € Prix de vente HT 32 000 €
  • Le 11: Achat comptant de marchandises à MARTIN,pour HT 16 518.00 €
    Paiement par chèque bancaire n° 2565369
  • Le 12: versement à la banque par prélèvement en caisse de : 25 000 €
  • Le 13: ventes au comptant contre espèces TTC 1 214 € Prix d’achat HT 2 000 €
  • Le 14 : : ventes au comptant contre chèque remis au CCP TTC 26 020 € Prix d’achat HT 14 000 €

Travail à faire :
Sachant qu’en fin de période le stock de marchandises est de 8 043.64 €,

Présenter le journal,Le grand livre et la balance puis calcul le résultat et retrouve le stock final.

Correction:

1.Journal:

2.Grand livre:

3.Balance:

4.Résultat et stock final.

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26 commentaires

  1. Faut faire le bilan au 1er octobre pour équilibre on trouve la valeur stock initiale 33525,64

  2. merci bcp j’avais oublié

  3. Car c’est du matériel et non une marchandise.

  4. salut mon ami tifawt
    mais au niveau des stocks pourquoi l’achat du 03 n’est pas tenu en compte dans vos calculs ?

  5. je pense que vous vous etes trompés.

  6. salut tifawt .
    Variation stock = 33525.64-8 043.64 =25 482,00
    mais d’ou vient les 33525.64
    ?

  7. Variation stock = 33525.64-8 043.64 =25 482,00
    je vois bien
    mais par contre je ne sais comment avez vous trouvé les 33525,64

  8. Voir commentaire 3.

  9. ok je vois que 25482+8043,64 =33 525,64
    mais il ne reste alors que de me dire d’ou vient les 25482 ?
    merci

  10. évidement j’ai vu au niveau de la balance dans le stock : 25 482 et 8043,64 mais je ne sais pas d’ou ça vient .merci

  11. salut tifawt
    moi mon probléme c’est d’ou vient les 33 525,64 qu’on a à l’origine la ou o a écrit retrouver le stock final ?
    merci

  12. Car l’évaluation du stock ce fait par leur valeur d’entrée les 2000 euro c’est une marge bénéficiaire.

  13. bon je vous explique j’ai vu
    en réalité ce qui était acheté c’est ça qui va etre stocké.
    donc si ce qui était acheté doit etre revendu c’est sa valeur acheté qui va manqué dans le stock
    c’est pourquoi tout ce qui est dans le stock s’il doivent etre revendu sont coté négativement par rapport à la valeur enregistré qui avec laquelle on l’avait acheté
    et tout nouveau achat augmente le stock donc valeur positive

    merci bcp

  14. non non !!
    le probléme ce n’est pas ça
    par exemple
    Le 04 vente au comptant contre espèces de marchandises . . Prix d’achat HT 4000 € prix de vente HT 6000 €
    on voit bien que le prix de vente c’est 6 000
    et le prix d’achat 4 000
    donc si je suis votre logik on devais avoir – 6 000
    mais vous avez écrit -4 000

  15. FAIT ATTENTION ABDOUSOW
    pour les vente c’est une baisse du stock alors un –
    pour les achats c’est une augmentation du stock alors +

  16. c’est à dire pourquoi 16 518 ,00 et pas – 16 518,00

  17. origine 33 525,64
    le 4 octobre -4 000,00
    le 8 octobre -22 000,00
    le 11 octobre 16 518,00
    le 13 octobre -2 000,00
    le 14 octobre -14 000,00
    8 043,64
    c’est là ou je dis pourquoi le 11 octobre l’achat a été coté positivement alors que les autre achats sont coté négativement ?

  18. Le 11: Achat comptant de marchandises à MARTIN,pour HT 16 518.00 €
    Paiement par chèque bancaire n° 2565369

  19. mais il y’a un autre problème :
    dans la partie 4: résultat et stock final partie retrouvé le stock final :pourquoi est ce que l’achat du 11 octobre est coté négativement alors que c’est un achat comme tous les autres qui sont cotés positivement ?

  20. je pense que j’ai trouvé en fait il fallait bien analyser encore les mouvement des flux d’entrée et de sortie

  21. ou bien devrais je dire d’ou viennent les 25482 en mouvement de crédit peut etre j’ai pas bien calculé

  22. Variation stock = 33525.64-8 043.64 =25 482,00

    attention la chronologie de la correction de l’exercice n’est pas prise en compte

  23. tifawt j’ai pas de réponse !d’ou vient les 33525,64 à la ligne stock du tableau balance ?

  24. oui mais au niveau du tableau balance ,il y’a la ligne stock 33 525,64
    d’ou vient cette valeur ?
    en plus vers la fin de ce méme tableau balance il y’a variation de stock 25 482,00
    d’ou vient également cette valeurs .à moins que je me trompe mon évaluation ne me donne pas ces valeurs
    veuillez m’expliquer svp
    cordialement

  25. on le retrouve par le stock de fin de période des marchandises qui est de 8 043.64 €. voir la correction

  26. d’aprés l’énoncé du probléme ,comment est ce que vous aviez calculé la variation de stock et le stock en tant que tel ? car il n’est nullement défini ici le stock initial du stock final ?
    merci de votre compréhension

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